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稅負將大幅下降!2020年的小規模企業優惠這么多!

2020-05-15

 

優惠一

 

 

2020年的小規模,可謂優惠頗多,特別是適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅,該項稅收優惠政策實施期限延長到2020年12月31日。

舉個案例:

1.若是3%征收率,對于一個年銷售額500萬元的小規模企業來講增值稅=500萬元*3%=15萬元。

2.降至1%征收率,對于一個年銷售額500萬元的小規模企業來講增值稅=500萬元*1%=5萬元。

 

參考一

 

《財政部 稅務總局關于延長小規模納稅人減免增值稅政策執行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第24號)規定:為進一步支持廣大個體工商戶和小微企業全面復工復業,現將有關稅收政策公告如下: 

《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第13號)規定的稅收優惠政策實施期限延長到2020年12月31日。

 

參考二

《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第13號)規定:為支持廣大個體工商戶在做好新冠肺炎疫情防控同時加快復工復業,現就有關增值稅政策公告如下:自2020年3月1日至5月31日,對湖北省增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。除湖北省外,其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。

 

參考三

《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業等稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第5號)規定:一、增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入,納稅義務發生時間在2020年2月底以前,適用3%征收率征收增值稅的,按照3%征收率開具增值稅發票;納稅義務發生時間在2020年3月1日至5月31日,適用減按1%征收率征收增值稅的,按照1%征收率開具增值稅發票。

二、增值稅小規模納稅人按照《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(2020年第13號,以下簡稱“13號公告”)有關規定,減按1%征收率征收增值稅的,按下列公式計算銷售額:

銷售額=含稅銷售額/(1+1%)

惠二

 

 

假如你是一個月銷售額不超過10萬元(或者季度銷售額不超過30萬元)的小規模納稅人,2020年你將會增值稅稅負為0。

 

參考

按照《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)規定,按季申報納稅的小規模納稅人,季度銷售額未超過30萬元的,免征增值稅。

優惠三

 

 

假如你屬于公共交通運輸服務、生活服務,以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務,這些行業的小規模納稅人(也包括一般納稅人)取得的收入,免征增值稅。

 

參考

《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第8號)規定:

三、對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入,免征增值稅。

五、對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務,以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入,免征增值稅。

公共交通運輸服務的具體范圍,按照《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》(財稅〔2016〕36號印發)執行。

生活服務、快遞收派服務的具體范圍,按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號印發)執行。

六、本公告自2020年1月1日起實施,截止日期視疫情情況另行公告。

優惠四

 

 

假如你屬于增值稅小規模,你可以享受“六稅兩費”的減半征收優惠。

 

參考

根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》[財稅〔2019〕13號]的規定:“三、由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況,以及宏觀調控需要確定,對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。四、增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的,可疊加享受本通知第三條規定的優惠政策。”

優惠五

 

 

假如你屬于增值稅小規模(也包括一般納稅人),也符合小微企業條件,企業所得稅優惠力度也非常之大。

 

參考

《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)規定:

一、自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅,均可享受上述優惠政策。

二、本公告所稱小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。


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